Налоги и страховые взносы
Налоги — обязательные безвозмездные платежи населения (физлиц и организаций) в бюджеты различных уровней. С 1998 года главным документом, устанавливающим виды налогов в нашей стране, основания и порядок их уплаты, права, обязанности и ответственность участников налоговой системы, является Налоговый кодекс РФ (НК).
Объект налогообложения — то, с чего человек или организация должны платить налог. Это, к примеру, недвижимость и транспорт, доход, прибыль, продажа товаров, количество добытых полезных ископаемых.
Налоговая база — стоимостная или физическая характеристика объекта, с которой нужно платить налог. Например, налоговая база для НДС — это стоимость реализованных товаров, работ, услуг. Для транспортного налога с автомобилей — это мощность их двигателя в лошадиных силах, а для земельного налога — кадастровая стоимость земельного участка.
Налоговая ставка — величина налога. Например, самая распространенная ставка налога НДФЛ (налог на доходы физических лиц)— 13%.
Налоговый период — срок, за который определяют налоговую базу и считают налог к уплате. Налоговый период может состоять из отчетных периодов. Например, по налогу на прибыль организаций налоговый период — год, а отчетные периоды — первый квартал, полугодие и 9 месяцев.
Порядок исчисления налога — определение суммы налога к уплате. Например, работодатель как налоговый агент, прежде чем удержать и заплатить НДФЛ с зарплаты работника, должен уменьшить доход работника на сумму налогового вычета — если у работника есть на него право.
Порядок и сроки уплаты налога. Налог можно уплачивать сразу целиком — так платят транспортный, а можно по частям, авансовыми платежами, как налог на прибыль.
Факультативным элементом считают налоговые льготы. Применительно к разным налогам они устанавливаются на федеральном, региональном либо на местном уровне. Согласно ст. 12 НК РФ по уровню управления выделяют федеральные, региональные и местные налоги
Классификация налогов
Прогрессивные и пропорциональные. Суть прогрессивной системы начисления налогов: чем выше доходы, тем выше ставка.
Например, в России действует прогрессивная ставка налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Обычно нужно платить 13% с доходов, но если они превысят 2.4 млн рублей до 5 млн. рублей — ставка 15%, от 5 до 20 млн. руб. — ставка 18%, от 20 до 50 млн. рублей — ставка 20%, свыше 50 млн. рублей — ставка 22%
Ставка пропорциональных налогов фиксированная: она не зависит от доходов.
Компании и ИП платят налоги в зависимости от того, какой налоговый режим выбрали. У каждого свой порядок расчета и ставка. В России действует пять налоговых режимом общая система налогообложения, или ОСНО; упрощенная система налогообложения, или УСН; патентная система налогообложения, или ПСН; единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН; налог на профессиональный доход, или НПД.
Компании могут работать только на ОСН, УСН и ЕХСН, а ИП — на всех пяти режимах. У некоторых режимов есть ограничения по видам деятельности и масштабу, например количеству сотрудников и размеру полученного дохода.
Иногда добавляются дополнительные налоги: водный, транспортный, земельный, налог на недвижимость и другие — это зависит от вида деятельности компании и от того, какой собственностью она владеет.
Некоторые налоги нужно платить на любой системе налогообложения, если есть объект налогообложения. Они одинаковы для ИП и компаний: 🖇️ земельный — если в собственности есть земельный участок; 🖇️ налог на имущество — если в собственности есть торговая или офисная недвижимость, например магазин или склад; 🖇️ транспортный — если в собственности есть автомобиль.
Льготы: Федеральные (например, вычеты по НДФЛ) Региональные (пониженные ставки) Местные (освобождение от земельного налога)
Риски: Штрафы за неуплату (20–40% от суммы) Блокировка счетов
Сравните налоговые режимы и выберите оптимальный для вашего проекта:
— ОСН; — УСН «Доходы»; — УСН «Доходы минус расходы»
